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부가가치세 (VAT)에 대해 자주 묻는 질문

VAT에 대한 질문이 있으십니까? 아래 FAQ 섹션의 답변을 참조하십시오.
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1. EU 부가가치세

1.1 부가가치세(VAT)란 무엇이며 어떻게 적용됩니까?
부가가치세란?
부가가치세는 소비자의 지출에 징수되는 세금입니다.
부가가치세는 유럽 국가/지역 간 비즈니스 거래, 상품 수입 및 상품 운송 시 징수됩니다.
EU 부가가치세의 징수 기준은 어떻게 되나요?
다음은 해당 국가에 설립된 비즈니스 업체에 적용되는 장거리 판매 및 국내 판매에 대한 부가가치세 등록 및 징수 기준입니다.
1. 본 도표의 정보는 유럽위원회에서 제공되었습니다. 11/06/2018

2. 프랑스 및 이탈리아의 국내 징수 기준은 구체적인 상황에 따라 다를 수 있다는 점에 유의하십시오. 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.

3. 해당 국가에 비즈니스 업체를 설립하지 않고 해당 국가로 상품을 이동/보관/판매한 경우, 세금 징수 기준이 적용되지 않는다는 점에 유의하십시오. 부가가치세 등록을 즉시 고려해야 할 상황이 있을 수 있습니다.
부가가치세 징수 방법과 환급 방법은?
부가가치세를 징수하려면, 반드시 먼저 부가가치세를 등록하고 부가가치세 번호를 받아야 합니다 (부가가치세 등록 요건에 대해서는 아래 내용을 참조하십시오)

부가가치세 등록 후 셀러는 반드시 등록한 국가/지역의 부가가치세 규정을 따라야 하는데, 이는 일반적으로 셀러가 판매하는 상품에 부가가치세를 징수하고 (적용되는 경우) 세금 계산서에 해당 부가가치세를 표시해야 함을 의미합니다 (세금 계산서 요건에 대한 구체적인 조언은 세무사에게 문의하시기 바랍니다).
현지 세무 당국에 납부한 부가가치세 금액, 즉 구매자에게 징수된 부가가치세는 셀러의 비즈니스 활동을 위한 구매/비용으로 인한 부가가치세액 공제가 발생할 수 있습니다 (환급 비용에 대해서는 세무사에게 문의하십시오). 예를 들어, 구매 시 생성된 영국 부가가치세를 납부한 경우, 영국 부가가치세 신고 시 이 부가가치세로 영국에서의 판매로 인해 생성된 부가가치세를 공제할 수 있습니다.
세무 당국에 납부하는 부가가치세 금액은 셀러가 영국의 매출세액에서 환급 가능한 매입세액을 차감한 순액입니다.

등록한 모든 국가/지역의 부가가치세 신고 및 세금 계산서 요건을 알아야 합니다. 이러한 요건은 비슷하면서도 현저한 차이점을 지닙니다. 세금 계산서에 대해서는 아래 내용을 참조하십시오.
부가가치세율은 어떻게 되나요?
유럽 법률에 명시된 최저 표준 세율은 15 %이며, 최저 할인 세율은 5%이나 실제 세율은 유럽 국가/지역마다 다르며 상품 유형에 따라 차이가 있습니다. 또한 일부 유럽 국가/지역은 특정 영역에서 별도의 규정을 시행합니다.
특정 유럽 국가/지역 내 지정 상품의 현 부가가치세율에 대한 가장 신뢰할 수 있는 정보 출처는 해당 국가/지역의 부가가치세 징수 기관입니다. 적용되는 부가가치세율을 파악하는 데 세무사의 도움이 필요할 수 있습니다.
여러 국가/지역에서 부가가치세 등록은 어떻게 하나요?
유럽의 여러 국가/지역에 상품을 보관, 운송 또는 판매하는 경우, 여러 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요할 수 있습니다. 이 경우, 셀러는 여러 국가/지역에서 부가가치세 신고를 해야합니다.
여러 국가/지역에서 부가가치세를 등록하는 것은 비교적 복잡하므로 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다. 특히 유럽의 여러 국가/지역에서 상품을 보관하거나 장거리 판매를 진행하는 경우 (다음 내용을 참조하십시오).
유럽 세금 계산서는 어떻게 발행하나요?
많은 유럽 국가/지역에서 구매자들은 세금 계산서를 발행해 줄 것을 요구합니다. 상품 발송 국가/지역 및 구매자가 위치한 국가/지역의 부가가치세 규정에 따라 세금 계산서를 제공해야 할 수 있으며 구매자의 기대치는 일반적으로 법적 요건을 초과합니다. 예를 들어, 독일과 이탈리아의 고가 상품의 경우. 구매자는 일반적으로 셀러가 세금 계산서를 발행해 주기를 바랍니다.
일반적으로, 유럽 부가가치세 번호는 어떻게 요청합니까?
유럽에서 상품 판매 시 부가가치세가 징수될 수 있습니다. 이러한 경우 부가가치세 등록 번호를 신청하고 부가가치세를 신고하며 구매자로부터 받은 부가가치세를 세무 당국에 납부해야 합니다.
많은 유럽 국가/지역에서는 세무 기관의 웹사이트를 통해 등록하고자 하는 국가/지역을 온라인으로 등록할 수 있습니다.대부분의 웹사이트는 부가가치세 정보를 영어로 제공합니다. 일반적으로 웹사이트에서는 온라인 등록 양식 또는 다운로드하여 작성을 마친 후 우편으로 보낼 수 있는 PDF 양식을 제공합니다 온라인 등록을 제공하지 않은 경우, 부가가치세 번호를 등록할 수 있는 5곳을 찾을 수 있습니다. 부가가치세 번호 신청을 요청한 후, 서명 후 일반 우편으로 보내야 하는 양식을 받을 수도 있습니다.
부가가치세 신청은 부가가치세 신고 및 세금 계산서 발행을 포함하여 일련의 관련 준수 요건이 있을 수 있습니다.
1.2 부가가치세 개념
상품의 “장거리 판매”란?
장거리 판매는 한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역의 개인(B2C)에게 상품을 판매하고 운송하는 것을 말합니다. 유럽 부가가치세의 일반 규정에 따르면, 이러한 유형의 상품 판매 시 상품 발송 국가/지역의 부가가치세율이 적용됩니다. 이는 부가가치세의 기본 개념에 부합하지 않습니다. 즉 최종 부가가치세는 소비자가 위치한 국가에서 징수해야 합니다. 국경 간 장거리 판매에 대한 부가가치세 규정은 한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역의 B2C에 대한 매출이 특정 값을 초과하면, 소비자가 위치한 국가에서 부가가치세를 징수하는 것을 보장합니다.

이 값은 장거리 판매에 대한 징수 기준이라고도 하며 각각의 유럽 국가/지역별로 값이 설정됩니다. 장거리 판매가 국가/지역의 징수 기준을 초과하는 경우, 셀러는 해당 국가/지역에서 부가가치세를 등록하고 현지의 부가가치세를 징수해야 합니다. 장거리 판매 규정에 따라 판매 활동을 시작하자마자 바로 상품 수령 국가/지역에서 부가가치세를 받도록 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 영국에 상품을 보관하고 프랑스 B2C 소비자에게 판매하는 경우, 사업장 주소의 유럽 이외의 지역 여부에 관계없이 프랑스의 장거리 판매에 대한 징수 기준을 고려해야 합니다. 사업장 주소의 차이는 영국에서 부가가치세를 등록하기 위한 요건에만 영향을 미칩니다. 즉 영국에 상품을 보관하는 경우 영국에 설립된 회사와 같은 부가가치세 신고 요건을 준수해야 합니다.

장거리 판매로 인해 부가가치세 (VAT)를 등록해야 하는지 확인하려면 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.
“사업장 주소”란?
사업장 주소 :
• 주요 사업장 주소는 일상적인 비즈니스 활동을 수행하는 장소 또는
• 고정된 비즈니스 장소로 여기에는 사무실 (사업장 주소와 다름), 대리인 사무실 또는 상품을 보관하고 판매하는 창고가 포함됩니다.
영국 부가가치세 경험이 있는 세무사와 상담하여 영국 또는 기타 유럽 국가/지역에 사업장 주소가 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
B2C 소비자(개인) 란?
이러한 일반적인 문제에 대하여 B2C 소비자는 부가가치세를 등록하지 않았거나, 등록할 필요가 없는 개인입니다. 여기에는 미등록 개인, 공공 기관, 자선 단체 및 회사가 포함됩니다. 이들의 거래액은 부가가치세 등록 기준에 미치지 못하거나 해당 활동은 부가가치세가 완전히 면제됩니다 (예 : 건강 관리국) .
B2B 구매자란?
이러한 일반적인 문제에 대응하여 기업 구매자는 부가가치 비즈니스 활동에 따라 상품 및 서비스를 구매하는 법인 또는 자연인을 말합니다. 부가가치 비즈니스 활동은 다음과 같습니다.
• 본인의 구매자에게 판매하여 구매된 상품 및/또는 서비스
• 생산 공정(제조 공정)에 사용되는 상품 및/또는 서비스
• 사무용품 및/또는 서비스가 제공되는 비즈니스
이러한 일반적인 문제에 대응하여 B2B 구매자는 셀러에게 부가가치세 등록 번호를 제공할 수 있습니다.

2. 영국 부가가치세

2.1 영국 부가가치세는 어떻게 운영됩니까?
영국 세금 계산서는 어떻게 발행하나요?
영국 세금 계산서를 발행하려면, 세금 계산서는 반드시 합법적으로 가장 기본적인 정보가 포함되어야 합니다. 이러한 정보는 영국 세관(HMRC) 웹사이트에 다음과 같이 안내되어 있습니다.

• 문서를 식별하는 데 사용되는 하나 이상의 일련번호
• 납부 시간 (세금 징수 일자)
• 서류 발행 날짜 (납부 시간과 다름)
• 이름, 주소 및 부가가치세 등록 번호, 상호로 세금 계산서를 발행할 수 있지만 법적 이름과 주소 세부 정보가 서류에 반드시 포함되어야 합니다.
• 상품 또는 서비스를 수령하는 개인 (소비자)의 이름과 주소
• 제공된 상품 또는 서비스에 대한 충분한 설명
• 부가가치세 (모든 통화로 표시)를 제외한 부가가치세율과 납부금액 및 상품 수량 또는 서비스 범위를 포함한 설명
• 납부 총액, 부가가치세 불포함 (모든 통화로 표시)
• 제공된 모든 현금 할인율
• 징수된 부가가치세 총액 (파운드로 표시)
• 상품 가격
• 모든 영세율 또는 면제 적용 사유
인보이스 상의 부가가치세를 영국 구매자에게 언제 징수해야 합니까?
이미 부가가치세를 등록하고 영국에서 상품을 판매하는 셀러의 경우, 구매자에게 영국 부가가치세를 징수해야 합니다 (징수하는 부가가치세율에 대한 정보는 다음 내용을 참조하십시오). 이를 매출세액이라고도 합니다.

영국 B2B 구매자에게 상품을 판매하려면, 세금 계산서를 발행해야 합니다 (세금 계산서에 대한 자세한 내용은 앞의 내용을 참조하십시오). B2C 소비자에게 상품을 판매할 경우, 영국 국내의 공급 업체에게는 세금 계산서를 발행할 필요는 없지만 요청 시 인보이스를 제공하는 것이 일반적입니다. 영국 B2C 소비자에게 장거리 판매 (기타 유럽 국가/지역에서 온 재고)를 하는 경우, 일반적으로 세금 계산서를 제공해야 합니다.
셀러는 본인의 매출에 대해 징수된 부가가치세에 대해 부가가치세 신고 방식으로 HMRC 에 신고하며 일반적으로 분기별로 제출합니다. HMRC에 납부하는 부가가치세 금액은 비즈니스 활동을 위한 구매/비용으로 인한 부가가치세액 공제가 가능합니다 (즉, 셀러에게 징수하는 영국 부가가치세에는 수입 부가가치세를 포함). 이를 매입세액이라고도 합니다. HMRC에 납부하는 부가가치세 금액은 셀러의 매출세액에서 매입세액을 차감한 순액입니다.

이는 대략적인 설명으로, 부가가치세 신고서 작성 및 제출에 대한 정보를 이해하려면 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다
영국 외 B2C 소비자에게 인보이스 상의 부가가치세를 어떻게 징수합니까?
영국에 재고를 보관하고 있는 셀러가 기타 유럽 국가/지 역B2C 소비자에게 장거리 판매하며 (예 : 영국에서 기타 유럽 국가로/지역에 판매), 아직 상품 수령 국가/지역에서 부가가치세 등록을 하지 않은 경우, 영국 부가가치세를 징수해야 합니다. 이러한 경우, 셀러는 반드시 국내 판매와 동일한 방식으로 부가가치세를 징수하고 정산해야 합니다 (앞의 내용 참조). 영국에서 상품을 발송하고 영국 부가가치세를 납부해야 하는 장거리 판매에 대해서는 항상 영국 세금 계산서를 발행해야 합니다.

그러나 기타 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과하는 경우, 해당 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 이는 셀러가 해당 국가/지역에 대한 이러한 유형의 판매에 대해 영국 부가가치세를 징수하지 말아야 하며, 반대로 상품 수령 국가/지역의 부가가치세를 징수해야 함을 의미합니다. 예를 들어 영국에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 프랑스 B2C 소비자에게 판매하기 시작한 경우, 셀러는 반드시 영국 부가가치세를 징수해야 합니다. 프랑스 원거리 판매에 대한 부가가치세 징수 기준을 초과할 것으로 판단될 경우, 셀러는 반드시 프랑스 세무 기관에 프랑스 부가가치세 등록을 신청하고 프랑스 B2C 판매에 대해 프랑스 부가가치세를 징수해야 합니다 (즉, 프랑스 세금 계산서가 발행되고 프랑스 부가가치세 신고서를 제출).

장거리 판매에서는 상품 수령 국가/지역에서 판매에 대한 세금과 수수료를 징수하는 것을 선택할 수도 있습니다 (장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과하지 않는 경우). 이러한 선택을 할 경우, 목적지 국가/지역 부가가치세(영국 부가가치세가 아닌)가 징수되며, 해당 국가/지역의 인보이스 요건의 적용을 받습니다.
판매하기 전에 상품을 소비자가 위치한 유럽 국가에 보관한 경우, 장거리 판매로 간주하지 않습니다. 예를 들어, 프랑스 소비자에게 상품을 판매하고, 이러한 소비자에게 이미 프랑스에 보관 중인 상품을 제공하는 경우, 이는 프랑스 국내 판매가 되며 부가가치세 등록 장소는 프랑스로 간주됩니다.
기타 유럽 국가/지역의 영국 외 B2B 소비자에게 인보이스 상의 부가가치세를 어떻게 징수합니까?
기타 유럽 국가/지역의 B2B 소비자에게 상품을 판매하는 경우, 모든 조건이 충족되면 부가가치세를 징수할 필요가 없습니다. 영국에서의 조건은 HMRC 웹사이트에 다음과 같이 안내되어 있습니다.
• 영국에서 기타 유럽 국가/지역의 구매자에게 진행한 판매에 대해 영세율이 적용되는 조건은 다음과 같습니다.
• 구매자의 유럽 부가가치세 등록 번호를 가지고 있으며 세금 계산서상에 표시되어야 하고 국가/지역의 두 자리 이니셜 코드를 포함해야 합니다. 그리고
• 상품이 영국에서 기타 유럽 국가/지역의 목적지로 배송 또는 운송되고,
• 유효한 상업적 증거를 보유하며, 해당 상품은 HMRC가 규정한 시간 내에 영국을 떠나야 합니다.
기타 구체적인 인보이스 요건과 같은 일부 조건도 충족해야 하므로, 기타 유럽 국가/지역의 B2B 구매자에게 상품을 판매하기 전에 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.
EC 판매 리스트 (HMRC에 제출하는 정기 보고서, 영국에서 다른 유럽 국가/지역에 이르는 부가가치세 등록 구매자의 모든 유럽 국가 간 판매에 대해 열거)와 같은 추가 지원 서류를 제출해야 합니다.
영국 부가가치세 환급 신청 절차는 어떻게 되나요?
부가가치세 등록 후, 셀러의 비즈니스와 관련하여 영국 부가가치세가 발생할 경우, 부가가치세 환급 방식으로 해당 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 즉 셀러의 비즈니스 활동을 위한 비용으로 인해 생성된 부가가치세는 셀러의 판매로 인해 생성된 부가가치세로 공제될 수 있습니다. 비즈니스 활동을 위한 비용에 의해 생성된 부가가치세를 매입세액이라고 합니다. 영국에 사업장 주소가 없고 영국에서 등록할 필요가 없는 경우, 영국 부가가치세 환급 절차를 거치지 않고 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 이에 해당되는 경우, 관련 절차 이행에 대한 자세한 정보는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.
영국의 부가가치세율은 어떻게 되나요?
영국에서 상품을 판매하는 경우, 적용되는 부가가치세율은 판매하는 상품 유형에 따라 다릅니다. 현재 적용되는 부가가치세율은 20%, 5% 또는 0%입니다. 주목할 점은 영국에서 판매되는 대부분의 상품은 20%의 세율이 적용되며, 본인의 상품에 어떤 부가가치세율이 적용되는지 정확히 알고 싶다면 세무사에게 문의하십시오
2.2. 유럽 이외의 지역에 설립된 회사
유럽 이외의 지역에서 유럽 국가/지역에 상품을 판매합니다 (유럽에 사업장이 없고, 상품을 유럽에 보관하고 있지 않습니다). 부가가치세 등록이 필요한가요?
판매를 위해 상품을 유럽에 수출하려면, 일반적으로 수입 부가가치세 (및 수입 관세)를 수입국의 세무 당국에 납부해야 합니다.유럽 국가/지역에 상품을 보관하는 경우, 부가가치세 등록이 필요합니다. 수입 부가가치세 구조와 납부 방법에는 여러 가지가 있습니다. 더 자세한 조언이 필요할 경우, 영국 부가가치세 경험이 있는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.

팁: 여러 개의 Amazon 유럽 마켓플레이스에서 스토어를 운영 중인 경우, 다양한 유럽 국가/ 지역에 부가가치세를 납부해야 할 수 있으므로 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세 번호를 신청해야 할 수 있습니다. 유럽의 부가가치세 의무를 이해하는 데 도움이 필요할 경우 세무사에게 문의하십시오.
회사는 유럽 이외의 지역에 있지만 비즈니스 운영을 용이하게 하기 위해 영국에서 상품을 보관하고 있으며 영국 구매자에게만 판매합니다. 영국에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
영국에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 영국 구매자에게 판매 및 배송하고자 할 경우, (상품이 영국에 들어오는 순간) 즉시 영국에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 외국 (유럽 이외 지역) 회사도 영국 세무 담당자를 임명해야 할 수도 있습니다. 마찬가지로 기타 유럽 국가/지역에 상품을 보관하는 경우, 셀러는 해당 국가/지역에 부가가치세 등록이 필요합니다.
회사는 유럽 이외의 지역에 있지만, 영국에 상품을 보관하고 영국 이외의 구매자에게 판매합니다.
영국에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
영국에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 영국 구매자에게 판매 및 배송하고자 하는 경우, 영국에서 즉시 부가가치세 등록이 필요합니다. 영국의 국내 부가가치세 등록 기준은 영국에 사업장 주소가 있는 개인에게만 적용되기 때문입니다. 외국 (유럽 이외 지역) 회사도 영국 세무 담당자를 임명해야 할 수도 있습니다. 또한 영국에서 상품을 보관하고 기타 유럽 국가/지역의 개인에게 이러한 상품 (일반적으로 장거리 판매라고 함)을 판매 및 운송하는 경우, 상품을 수령하는 유럽 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 해당 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준과 관련된 더 많은 정보를 얻으려면, 자주 묻는 질문 1.1.을 참조하십시오.
회사는 유럽 이외의 지역에 있고 영국에 상품을 보관하지 않지만, 영국 구매자에게 상품을 직접 판매하고 상품은 유럽 이외의 지역에서 운송됩니다. 영국에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
전매를 위해 상품을 유럽에 수입하려면, 일반적으로 상품 수입 부가가치세 (및 수입 관세)를 수입 지역의 세무 당국에 지불해야 합니다. 수입 부가가치세 지불 방식에는 여러 가지가 있으며, 더 자세한 조언이 필요한 경우, 영국 부가가치세 경험이 있는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.
2.3. 유럽 국가/지역에 설립된 회사
한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역으로 상품을 판매합니다. 부가가치세 등록은 어디에서 하나요?
한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역으로 상품을 판매 시, 국가/지역마다 부과하는 세율도 다르다는 점에 주의해야 합니다. 유럽 국가/지역에 상품을 보관하고 매출이 부가가치세 등록 기준을 초과할 경우, 셀러는 해당 국가/지역에 부가가치세 등록이 필요합니다(해당하는 경우). 또한 한 유럽 국가/지역에서 상품을 다른 유럽 국가/지역으로 이동시키거나 또는 Amazon 주문처리 서비스를 사용하여 상품을 주문처리 센터에서 상품을 보관할 다른 국가/지역으로 이동하고자 할 경우, 이러한 이동 행위 역시 부가가치세 징수가 필요한 거래로 간주될 수 있습니다. 셀러는 Amazon 마켓플레이스 웹사이트 소재지의 부가가치세 의무, 상품을 인도 또는 배송하려는 목적지 국가/지역의 부가가치세 의무를 포함한 모든 국가/지역의 부가가치세 의무를 준수해야 합니다. (예를 들면, 유럽 이외의 국가/지역에서 수입한 상품).

팁 : 여러 개의 Amazon 유럽 마켓플레이스에서 스토어를 운영 중인 경우, 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세를 납부해야 할 수 있으므로 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세 번호를 신청해야 할 수 있습니다. 유럽의 부가가치세 의무를 이해하는 데 도움이 필요할 경우 세무사에게 문의하십시오.
사업장 주소가 영국이며, 영국 구매자에게 상품을 판매합니다. 영국에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
영국에서 상품을 보관하고 영국 구매자에게만 상품을 판매하는 경우, 귀하의 매출이 영국 부가가치세 등록 기준을 초과할 시 부가가치세 등록이 필요합니다.

기타 유럽 국가/지역의 소비자에게 이러한 상품 (일반적으로 장거리 판매라고 함)을 판매 및 운송하는 경우, 상품을 수령하는 유럽 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 해당 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준과 관련된 더 많은 정보를 얻으려면, 자주 묻는 질문 1.1.을 참조하십시오
사업장 주소가 기타 유럽 국가/지역이지만 영국 구매자에게 상품을 판매합니다. 부가가치세 등록이 필요한가요?
영국에서 상품을 보관하고 영국 구매자에게 이러한 상품을 판매 및 운송하는 경우, 영국 장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과할 시 영국에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 또한 기타 유럽 국가/지역에서 상품을 보관하고, 본인의 상품을 영국의 보관 장소 (셀러 직접 배송 또는 Amazon 배송)으로 운송하는 경우, 영국에서 부가가치세 등록이 필요할 수 있습니다.

3. 독일 부가가치세

3.1 독일 부가가치세는 어떻게 운영됩니까?
독일 세금 계산서는 어떻게 발행하나요?
독일 세금 계산서를 발행하려면, 세금 계산서에는 반드시 합법적으로 가장 기본적인 정보가 포함되어야 합니다. 다음과 같습니다.

• 공급 업체 이름 및 주소;
• 수령인의 이름 및 주소;
• 세금 계산서 발행일;
• 세금 계산서 번호 (일련번호);
• 공급 업체 및 고객의 일반 세금 번호 (Steuernummer) 또는 부가가치세 번호 (USt-IdNr), 후자는 이미 부가가치세 등록;
• 제공된 상품 또는 서비스의 수량 및 비즈니스에 대한 설명;
• 공급일자 (최소 한달) 및 선급금 수령일 (알고 있는 경우);
• 가격 (부가가치세 제외)으로 표준 및 할인 가격, 면제 품목으로 분류 ;
• 가격 인하 (사전 합의된 경우) 그리고 부가가치 세율이 적용된 부가가치세 금액 또는 면제가 적용되는 경우 면제 대가 제공을 참고 (예 : 공동체 또는 상품 수출 공급의 경우).
세금 계산서 상의 부가가치세를 독일 구매자에게 언제 징수해야 합니까?
이미 부가가치세를 등록하고 독일에서 상품을 판매하는 셀러의 경우, 구매자에게 독일 부가가치세를 징수해야 합니다 (징수하는 부가가치세율에 대한 정보는 다음 내용을 참조하십시오). 이를 매출세액이라고도 합니다.

독일 B2B 구매자에게 상품을 판매하려면, 세금 계산서를 발행해야 합니다 (세금 계산서에 대한 자세한 내용은 앞의 내용을 참조하십시오). B2C 소비자에게 상품을 판매할 경우, 독일 국내의 공급 업체에게는 세금 계산서를 발행할 필요가 없지만 요청 시 세금 계산서를 제공하는 것이 일반적입니다. 독일 B2C 소비자에게 장거리 판매 (기타 유럽 국가/지역에서 온 재고)를 하는 경우, 일반적으로 세금 계산서를 제공해야 합니다.

셀러는 본인의 매출에 대해 징수된 부가가치세에 대해 부가가치세 신고 방식으로 현지 세무 당국에 신고하며 일반적으로 분기별로 제출합니다. 현지 세무 당국에 납부하는 부가가치세 금액은 비즈니스 활동을 위한 구매/비용으로 인한 부가가치세액 공제가 가능합니다 (즉, 셀러에게 징수하는 독일 부가가치세에는 수입 부가가치세를 포함). 이를 매입세액이라고도 합니다. 현지 세무 당국에 납부하는 부가가치세 금액은 셀러가 독일의 매출세액에서 환급 가능한 매입세액을 차감한 순액입니다.

이는 대략적인 설명으로, 부가가치세 신고서 작성 및 제출에 대한 정보를 이해하려면 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.
독일 외 B2C 소비자에게 세금 계산서 상의 부가가치세를 어떻게 징수합니까?
독일에 재고를 보관하고 있는 셀러가 기타 유럽 국가/지역 B2C 소비자에게 장거리 판매하며 (예 : 독일에서 기타 유럽 국가로/지역에 판매), 아직 상품 수령 국가/지역에서 부가가치세 등록을 하지 않은 경우, 독일 부가가치세를 징수해야 합니다.이러한 경우, 셀러는 반드시 해당 국가의 판매와 동일한 방식으로 부가가치세를 징수하고 정산해야 합니다 (앞의 내용 참조). 독일에서 배송되고 독일 부가가치세를 납부해야 하는 장거리 판매에 대해서는 항상 독일 세금 계산서를 발행해야 합니다.

그러나 기타 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과하는 경우, 해당 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 이는 셀러가 해당 국가/지역에 대한 이러한 유형의 판매에 대해 독일 부가가치세를 징수하지 말아야 하며, 반대로 상품 수령 국가/지역의 부가가치세를 징수해야 함을 의미합니다. 예를 들어 독일에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 프랑스 B2C 소비자에게 판매하기 시작한 경우, 셀러는 반드시 독일 부가가치세를 징수해야 합니다. 프랑스 원거리 판매에 대한 부가가치세 징수 기준을 초과할 것으로 판단될 경우, 셀러는 반드시 프랑스 세무 기관에 프랑스 부가가치세 등록을 신청하고 프랑스 B2C 판매에 대해 프랑스 부가가치세를 징수해야 합니다 (즉, 프랑스 세금 계산서가 발행되고 프랑스 부가가치세 신고서를 제출).

장거리 판매에서는 상품 수령 국가/지역에서 판매에 대한 세금과 수수료를 징수하는 것을 선택할 수도 있습니다 (장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과하지 않는 경우). 이러한 선택을 할 경우, 목적지 국가/지역 부가가치세(독일 부가가치세가 아닌)가 징수되며, 해당 국가/지역의 세금 계산서 요건의 적용을 받습니다.

판매하기 전에 상품을 소비자가 위치한 유럽 국가에 보관한 경우, 장거리 판매로 간주하지 않습니다. 예를 들어, 프랑스 소비자에게 상품을 판매하고, 이러한 소비자에게 이미 프랑스에 보관 중인 상품을 제공하는 경우, 이는 프랑스 국내 판매가 되며 부가가치세 등록 장소는 프랑스로 간주됩니다.
기타 유럽 국가/지역의 독일 외 B2B 소비자에게 세금 계산서 상의 부가가치세를 어떻게 징수합니까?
기타 유럽 국가/지역의 B2B 소비자에게 상품을 판매하는 경우, 모든 조건이 충족되면 부가가치세를 징수할 필요가 없습니다. 독일에서의 조건은 현지 세무 당국 웹사이트에 다음과 같이 안내되어 있습니다.

• 독일에서 기타 유럽 국가/지역의 구매자에게 진행한 판매에 대해 영세율이 적용되는 조건은 다음과 같습니다.
• 구매자의 유럽 부가가치세 등록 번호를 가지고 있으며 세금 계산서상에 표시되어야 하고 국가/지역의 두 자리 이니셜 코드를 포함해야 합니다. 그리고
• 상품이 독일에서 기타 유럽 국가/지역의 목적지로 배송 또는 운송되고,
• 유효한 상업적 증거를 보유하며, 해당 상품은 현지 세무 당국이 규정한 시간 내에 독일을 떠나야 합니다.

기타 구체적인 세금 계산서 요건과 같은 일부 조건도 충족해야 하므로, 기타 유럽 국가/지역의 B2B 구매자에게 상품을 판매하기 전에 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.
EC 판매 리스트 (현지 세무 당국에 제출하는 정기 보고서, 독일에서 다른 유럽 국가/지역에 이르는 부가가치세 등록 구매자의 모든 유럽 국가 간 판매에 대해 열거)와 같은 추가 지원 서류를 제출해야 합니다.
독일 부가가치세 환급 신청 절차는 어떻게 되나요?
부가가치세 등록 후, 셀러의 비즈니스와 관련하여 독일 부가가치세가 발생할 경우, 부가가치세 환급 방식으로 해당 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 즉 셀러의 비즈니스 활동을 위한 비용으로 인해 생성된 부가가치세는 셀러의 판매로 인해 생성된 부가가치세로 공제될 수 있습니다. 비즈니스 활동을 위한 비용에 의해 생성된 부가가치세를 매입세액이라고 합니다.
독일에 사업장 주소가 없고 독일에서 등록할 필요가 없는 경우, 독일 부가가치세 환급 절차를 거치지 않고 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 이에 해당되는 경우, 관련 절차 이행에 대한 자세한 정보는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.
독일의 부가가치세율은 어떻게 되나요?
독일에서 상품을 판매하는 경우, 적용되는 부가가치세율은 판매하는 상품 유형에 따라 다릅니다. 현재 적용되는 부가가치세율은 19%, 7% 또는 0%입니다. 주목할 점은 독일에서 판매되는 대부분의 상품은 19%의 세율이 적용되며, 본인의 상품에 어떤 부가가치세율이 적용되는지 정확히 알고 싶다면 세무사에게 문의하십시오.
3.2 유럽 이외의 지역에 설립된 회사
유럽 이외의 지역에서 유럽 국가/지역에 상품을 판매합니다 (유럽에 사업장이 없고, 상품을 유럽에 보관하고 있지 않습니다). 부가가치세 등록이 필요한가요?
판매를 위해 상품을 유럽에 수출하려면, 일반적으로 수입 부가가치세 (및 수입 관세)를 수입국의 세무 당국에 납부해야 합니다. 유럽 국가/지역에 상품을 보관하는 경우, 부가가치세 등록이 필요합니다. 수입 부가가치세 구조와 납부 방법에는 여러 가지가 있습니다. 더 자세한 조언이 필요할 경우, 독일 부가가치세 경험이 있는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.

팁 : 여러 개의 Amazon 유럽 마켓플레이스에서 스토어를 운영 중인 경우, 다양한 유럽 국가/ 지역에 부가가치세를 납부해야 할 수도 있으므로 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세 번호를 신청해야 할 수 있습니다. 유럽의 부가가치세 의무를 이해하는 데 도움이 필요할 경우 세무사에게 문의하십시오.
회사는 유럽 이외의 지역에 있지만, 독일에 상품을 보관하고 독일 이외의 구매자에게 판매합니다. 독일에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
독일에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 독일 구매자에게 판매 및 배송하고자 할 경우, (상품이 독일에 들어오는 순간) 즉시 독일에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 외국 (유럽 이외 지역) 회사도 독일 세무 담당자를 임명해야 할 수도 있습니다. 마찬가지로 기타 유럽 국가/지역에 상품을 보관하는 경우, 셀러는 해당 국가/지역에 부가가치세 등록이 필요합니다.
회사는 유럽 이외의 지역에 있지만, 독일에 상품을 보관하고 독일 외 구매자에게 판매합니다.
독일에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
독일에서 상품을 보관하고 있으며 이러한 상품을 독일 구매자에게 판매 및 배송하고자 할 경우, 즉시 부가가치세를 등록해야 합니다. 독일의 국내 부가가치세 등록 기준은 독일에 사업장 주소가 있는 개인에게만 적용되기 때문입니다. 외국 (유럽 이외 지역) 회사도 독일 세무 담당자를 임명해야 할 수도 있습니다. 또한 독일에서 상품을 보관하고 기타 유럽 국가/지역의 개인에게 이러한 상품 (일반적으로 장거리 판매라고 함)을 판매 및 운송하는 경우, 상품을 수령하는 유럽 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 해당 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준과 관련된 더 많은 정보를 얻으려면, 부가가치세 자주 묻는 질문 1.1. 을 참조하십시오.
회사는 유럽 이외의 지역에 있고 독일에 상품을 보관하지 않지만, 독일 구매자에게 상품을 직접 판매하고 상품은 유럽 이외의 지역에서 운송됩니다. 독일에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
판매를 위해 상품을 유럽에 수출하려면, 일반적으로 수입 부가가치세 (및 수입 관세)를 수입국의 세무 당국에 납부해야 합니다.수입 부가가치세 구조와 납부 방법에는 여러 가지가 있습니다. 더 자세한 조언이 필요할 경우, 독일 부가가치세 경험이 있는 세무사에게 문의하는 것이 좋습니다.
3.3. 유럽 국가/지역에 설립된 회사
한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역으로 상품을 판매합니다. 부가가치세 등록은 어디에서 하나요?
한 유럽 국가/지역에서 다른 유럽 국가/지역으로 상품을 판매 시, 국가/지역마다 부과하는 세율도 다르다는 점에 주의해야 합니다. 유럽 국가/지역에 상품을 보관하고 매출이 부가가치세 등록 기준을 초과할 경우, 셀러는 해당 국가/지역에 부가가치세 등록이 필요합니다(해당하는 경우). 또한 한 유럽 국가/지역에서 상품을 다른 유럽 국가/지역으로 이동시키거나 또는 Amazon 주문처리 서비스를 사용하여 상품을 주문처리 센터에서 상품을 보관할 다른 국가/지역으로 이동하고자 할 경우, 이러한 이동 행위 역시 부가가치세 징수가 필요한 거래로 간주될 수 있습니다. 셀러는 Amazon 마켓플레이스 웹사이트 소재지의 부가가치세 의무, 상품을 인도 또는 배송하려는 목적지 국가지역의 부가가치세 의무를 포함한 모든 국가/지역의 부가가치세/의무를 준수해야합니다. (예를 들면, 유럽 이외의 국가/지역에서 수입한 상품).

팁 : 여러 개의 Amazon 유럽 마켓플레이스에서 스토어를 운영 중인 경우, 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세를 납부해야 할 수도 있으므로 다양한 유럽 국가/지역에 부가가치세 번호를 신청해야 할 수 있습니다. 유럽의 부가가치세 의무를 이해하는 데 도움이 필요할 경우 세무사에게 문의하십시오.
사업장 주소가 독일이며, 독일 구매자에게 상품을 판매합니다. 독일에서 부가가치세 등록이 필요한가요?
독일에서에서 상품을 보관하고 독일 구매자에게만 상품을 판매하는 경우, 귀하의 매출이 독일 부가가치세 등록 기준을 초과할 시 부가가치세 등록이 필요합니다.
기타 유럽 국가/지역의 소비자에게 이러한 상품 (일반적으로 장거리 판매라고 함)을 판매 및 운송하는 경우, 상품을 수령하는 유럽 국가/지역에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 해당 유럽 국가/지역의 장거리 판매에 대한 징수 기준과 관련된 더 많은 정보를 얻으려면, 부가가치세 자주 묻는 질문 1.1. 을 참조하십시오
사업장 주소가 기타 유럽 국가/지역이지만 독일 구매자에게 상품을 판매합니다. 부가가치세 등록이 필요한가요?
독일에서 상품을 보관하고 독일 구매자에게 이러한 상품을 판매 및 운송하는 경우, 독일 장거리 판매에 대한 징수 기준을 초과할 시 독일에서 부가가치세 등록이 필요합니다. 또한 기타 유럽 국가/지역에서 상품을 보관하고, 본인의 상품을 독일의 보관 장소 (셀러 직접 배송 또는 Amazon 배송)로 운송하는 경우, 독일에서 부가가치세 등록이 필요할 수 있습니다.

4. 기타 VAT 관련 문제

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